【VAT（付加価値税 ）】外国や海外取引では必要なのか？

VAT（付加価値税）について

VAT（付加価値税）とは、世界各国で定められている商品やサービス提供の際に課される税金のこと。

VAT = Value Added Tax と呼ぶようです。

日本の消費税とも似ていますが、少し異なります。

日本は一律すべての商品やサービスに対して消費税がかかるのに対して、VATは内容によって税率が異なります。

世界の消費税

例えば、アジアやヨーロッパでは各国で税率が違います。

０％〜２７％まで振り幅があるのが特徴です。

参考：https://wise.com/jp/vat/

海外取引ではVAT（付加価値税 ）必要なのか？

その国内での取引ではわかりますが、海外取引や国際取引ではどうなのでしょうか。

結論として、基本的にはVATは海外国際取引では必要のようです。

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日本企業　→（支払い＋VAT〜％）→　海外企業　→　VAT納税　→　現地国家の税務当局

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ただ、一部例外はあり、輸入などの取引については税率０％〜５％と定められていることもあります。

※ちなみに現在、日本から弊社（アジア現地IT企業）への外注費にはこのVATがかかっています。

ベトナムの場合

例えば、ベトナムの場合、輸出品や輸出サービスなどがVAT 税率０％で、一部のものに対してはVAT 税率5%になっています。つまり、ここに該当しないその他の物品およびサービスが全てVAT 税率10%となるということですね。

出典：ベトナム税務 Q&A P25参照

ベトナムは一例ですが、おそらく他の国でもその国の税務ルールは違えど、海外取引に関しては一般的にはVATを支払が必要で、例外として一部が非課税になっているというパターンが多いのでしょう。

タイの場合

タイではどうでしょうか。

タイの場合はVATは７％です。

参考：https://arayz.com/old/columns/jga_tax_202106/

J Glocal Accounting Co.,Ltd.の坂田氏の内容を見ると、

付加価値税法では、タイ国外の企業（海外法人）が海外で役務提供を行い、そのサービスがタイ国内で使用される場合、その活動はタイ国内でサービス提供をしているとみなし、海外の役務提供者は７％のＶＡＴを支払わなければなりません。

出典：https://arayz.com/old/columns/jga_tax_202106/

この場合は「タイ国内でサービスを提供している」とみなされ海外法人とのやり取りに対しては、７％のVATを支払う必要があるということが記載されています。

まとめ

• おそらく他の国でもその国の税務ルールは違えど、海外取引に関しては一般的にはVATを支払が必要
• 例外として一部が非課税になっているというパターンが多そう
• タイでは海外取引の場合はVAT７％の支払いが必要
• ベトナムでは輸出品や輸出サービスなどがVAT 税率０％で、一部のものに対してはVAT 税率5%。その他の物品およびサービスが全てVAT 税率10%が必要